Земельный налог и налог на недвижимость: изменения для физлиц в 2024 году

Наличие в собственности жилья, земли или автомобиля обязывают собственников платить налог в госбюджет. В 2024 году для физических лиц произошел ряд изменений, по которым дали комментарии в Министерстве налогов и сборов РБ. Что будет по-новому, как изменятся сроки, сохранятся ли льготы. Эти и другие вопросы разберем подробно.

Новый способ платить имущественные налоги

С начала 2024 года три налога претерпели изменения в порядке и способе их уплаты. Появился новый термин: единый имущественный платеж (ЕИП). Это означает, что физлица должны уплачивать каждый из имущественных отдельно взятых налогов единым имущественным платежом. Это значительно упростит оплату и создаст благоприятные условия для налогоплательщиков.

Речь не идет о введении нового вида налога. Изменения коснулись способа уплаты сразу трех налоговых отчислений: на транспорт, землю и объект недвижимости. Ранее каждый из них уплачивали отдельными платежами. По нововведениям, все они переводятся на единый республиканский счет с учетом прописки (регистрации) физлиц.

Граждане по-прежнему будут получать налоговые извещения. Но в них будет прописан только один счет, на который направлять платежи. Имущественный налог можно оплачивать двумя способами:

Единоразово, то есть сразу всю указанную в извещении сумму;
Частями, разбив общий налог на отдельные выплаты.

Без изменений остался срок уплаты в бюджет. Дата 15 ноября сохраняет свою силу, и при разделении платежа на части, последняя должна быть внесена до ее наступления.

Введение ЕИП, вступившего в силу с 1 января 2024 года, исключило перечисление денежных средств через третьих лиц. Незаконным становится передача средств через председателей автономных ассоциаций (кооперативов). Это относится ко всем, включая гаражные, эксплуатирующие автостоянки, а также садоводства и дачные сообщества.

Когда придут извещения

Введение налога на транспорт и уточнение льготных категорий среди владельцев квартир, вызвали существенный рост плательщиков налогов на имущество. По мнению министерства по налогам и сборам, это увеличило время, которое требуется, чтобы сформировать, напечатать и отправить уведомления почтой.

Чтобы налогоплательщики успели вовремя получить извещения, изменили срок их вручения. Последняя дата для получения квитков физическими лицами по новым правилам – 1 октября. Таким образом, в 2024 году налоговые уведомления поступят до 1.10.2024 года.

Объекты не завершенного строительства: что будет с ними

В НК появились уточнения ряда терминов и порядок предоставления льгот. Это коснулось понятия об объектах, которые еще не завершены, или их частей. В наступившем году к ним отнесены следующие:

Строение капитальное. Это сооружение, или его часть, где уже готовы фундамент и каркас постройки. То есть должны быть основание под дом, стены и крыша. При этом в обязательном порядке в проектных документах должно быть указано, что эти составные сооружения предполагаются. Основной акцент на том, что они зарегистрированы в соответствии с нормами и правилами, но они либо не достроены, или же стройка окончена целиком;
Второй вариант сооружений отмечен в статье 227 НК. Это незавершенное капитальное строение, или часть такового, которые законсервированы, но прошли регистрацию в Агентстве госрегистрации и земельного кадастра.

Расширился перечень положений по порядку предоставления физлицам льгот на уплату налога, касающихся объектов этого типа. С этого года от внесения налога в казну освободят один не завершенный строительный капитальный объект, либо его части. Условие – он должен принадлежать следующим категориям граждан:

Пенсионеры, а также лица, которые достигли пенсионного возраста, либо получили право досрочного выхода на нее;
Лица, являющиеся инвалидами первой и второй групп;
Дети, которые не достигли совершеннолетия;
Недееспособным лицам, имеющим официальное заключение;
Военнослужащие, которые проходят военную службу в настоящее время по срочной категории;
Граждане на альтернативной службе (АГС);
Участники ВОв и другие лица, которые наделены льготными правами по налогообложению. Кто отнесен к этой категории, указано в Законе «О Ветеранах».

За сколько незавершенных объектов нужно платить

Сделаем акцент на том, что льгота положена только на один незавершенный строительный объект. Если у физических лиц, подпадающих под указанные льготные категории, их два или более, льгота будет предоставлена с учетом следующего:

На объект, цена которого наиболее высокая из всех. За основу расчетов берутся все имеющиеся у лица строения этой категории;
Если оценочная стоимость является равнозначной, тогда действует иное правило. Налогообложение по льготе в такой ситуации распространяется на объект, который был приобретен, получен или зарегистрирован гражданином раньше остальных.

Все указанные нововведения вступят в законную силу в 2025 году. Правила налогового законодательства не изменились. Начисление налогов происходит за прошедший год, а уведомления об их уплате поступают в следующем. То есть налог на недвижимость за 2024 год предстоит оплачивать в прежнем порядке.

Ставка квадратного метра: что изменится

Для типовых капитальных строений, которые не отнесены к местам, предназначенным для проживания, изменили размер расчетной стоимости за метр. С наступившего года этот показатель получил новую градацию и зависит от общей площади постройки. На основании дифференцирования выделено три группы объектов:

Первая, включает строения до 200 кв. метров;
Во вторую включены типовые капитальные сооружения площадью 200-400 квадратных метров;
Третья группа – это все, что составляет общую площадь более 400 кв.м.

Данный порядок по расчетам, исходя из площади, вводится с 2025 года. Именно в этот период будет начисляться налог на недвижимость за текущий год. При этом изменения, которые описаны, распространятся только на объекты, которые подпадают под понятие «незавершенное капитальное строительство». Все остальные случаи останутся без каких-либо изменений.

ВАЖНО! Что будет в основе налоговой базы

Нововведения НК РБ уточнили и вопросы, сопряженные с определением налоговой базы, которая ложится в основу расчетов. В этом году можно передать в налоговые органы Заключения независимых экспертов. Речь идет об оценке рыночной стоимости объектов, а не выданных из кадастра. В этом случае:

Данное Заключение возьмут за основу, чтобы определить налоговую ставку на конкретный объект;
Выведенную ставку можно применять в течение пяти лет. Ее действие начинается с того года, за который была получена экспертная оценка;
На налоговую базу, которую рассчитают по этому принципу, ежегодно будет проводиться индексация. За каждый год учтут и рост ИПЦ, влияющий на уровень инфляции в Республике.

Кто должен платить налог за недвижимость в супружеской паре

Совместное владение квартирой, домом, иным жилым помещением также претерпело корректировки. Если недвижимостью совместно владеют супруги, то у каждого возникают равные права на любые действия с объектом. Здесь все зависит от варианта регистрации:

Выделенные доли в жилом объекте. Каждый платит за свои квадратные метры;
Без выделения долей. У каждого супруга появляется объект недвижимости, подлежащий налогообложению.

В случае без выделения долей велик риск двойного налогообложения. Чтобы исключить двоякую ситуацию, внесли корректировки в Налоговый кодекс. Теперь извещение об уплате налога на недвижимость будет поступать только одному из супругов. Однако и здесь есть свои тонкости:

Следует решить, кто будет налогоплательщиком. Сделать это предстоит самим;
О принятом рушении потребуется уведомить Налоговый орган. Чтобы правильно оформить уведомление, лучше обратиться напрямую в Инспекцию;
Если документ не поступит в госорган, то налог будет начисляться каждому владельцу. Без выделения долей совместная собственность облагается налогом в полном объеме по площади помещения, и придется платить двойную ставку. Не получив уведомления, НИ направит извещение на уплату налога каждому собственнику.

Такой же порядок распространяется и на участки земли. Это коснется участков, зарегистрированных в совместной собственности супружеской пары. Во избежание переплат следует уведомить Налоговую службу своевременно.